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改。）
图5…45年收入预测模型图
其中，如上所述，第1年的预测和第2年的预测应该在时间序列上细化成月度和季度，如图5…5所示（第1年只展开了第2季度）：
图5…5月度和季度收入预测模型图
正文 5。8 有效的财务预测方法（6）
紫雨阁小说网 更新时间：2010…7…24 13：42：44 本章字数：640
要想把这个收入预测模型做得更加完善，还需要考虑以下因素：
收费模式。
分销渠道的折扣。
产品和服务推出时间。
新产品和新服务。
市场覆盖率。
客户占有率、重复率和流失率。
不同月份的增长率及季节性因素。
3。成本预测
先确定产品或服务的成本驱动因素，比如：
材料成本。
直接人工成本（在“人员费用预测表”中计算）。
设备折旧（在“固定资产投资预测表”中计算）。
成品率。
网站成本。
配套生产设施成本。
仓库存储及运输成本。
设备维护费用。
租赁费用。
生产能力利用率。
和收入一样，成本也是一点点发生的，如果成本细化到每个月、每个季度，创业者就会发现很多成本并不是在每年的第一天支付出去的，很多成本是随着业务的增长、公司的发展，逐步增加的。比如，你预计公司需要10台服务器，但是并不需要第一天就全部到位，而是随你网站的流量一台一台购买，可能第1个月1台，3个月后再买2台，1年以后才总共买10台。设备的投资是一步一步的，折旧也是逐步发生的。
5年成本预测模型如表5…2所示。（注：深灰色单元格中的数据调用自其他预测表格，下同。）表5…25年成本预测模型
正文 5。8 有效的财务预测方法（7）
紫雨阁小说网 更新时间：2010…7…24 13：42：47 本章字数：1206
成本预测（￥）
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年服务A每个客户服务成本〖4〗26。0025。0022。00客户数20 00067 000250 000600 0001 000 000成本小计600 0001 876 0006 500 00015 000 00022 000 000设备折旧35 71485 714121 429164 286207 143其他50 000200 000300 000300 000450 000成本合计685 7142 161 7146 921 42915 464 28622 657 143占收入％34。3％35。8％34。6％32。2％30。2％
第1年和第2年的细化成本预测模型如表5…3所示。
表5…3第1年和第2年的细化成本模型
成本预测（￥）
1季度
4月
5月
6月
2季度
3季度
4季度
第1年
1季度
2季度
3季度
4季度
第2年服务A每个客户服务成本30。0030。0030。00〖10〗28。0028。0028。0028。00客户数01 0001 6002 0004 6007 4008 00020 00010 00015 00020 00022 00067 000成本小计030 00048 000 60 000138 000222 000240 000600 000280 000420 000560 000616 0001 876 000设备折旧8 9292 9762 9762 9768 9298 9298 92935 71421 42921 42921 42921 42985 714其他3 0003 0004 0004 00011 00016 00020 00050 00050 00050 00050 00050 000200 000成本合计11 92935 97654 97666 976157 929246 929268 929685 714351 429491 429631 429687 4292 161 714占收入％34。3％35。8％
作成本预测的时候，要找到行业中的同类可比公司进行比较，看看是否合理。另外，还可以分析成本结构，确定可变成本（随着销售量增加而增加，如原材料）和固定成本（不随销售量变化，如设备折旧），以便计算公司的盈亏平衡点。
4。预测费用
费用通分成三块：市场及营销费用、研发费用和管理费用。首先也是要确定各项费用的驱动因素，比如：
正文 5。8 有效的财务预测方法（8）
紫雨阁小说网 更新时间：2010…7…24 13：42：50 本章字数：1411
（1）市场及营销费用
人员费用（见“人员及人员费用表”）。
销售提成。
广告、展览。
品牌建设。
宣传材料。
客户服务。
技术支持。
（2）研发费用
人员费用（见“人员及人员费用表”）。
测试。
上市时间。
专利及版权申请。
样品生产。
分包。
（3）管理费用
人员费用（见“人员及人员费用表”）。
电脑及办公设施折旧（见“固定资产投资预测表”）。
法律、财务和其他服务费用。
招聘费用。
信息系统费用。
办公室租金及配套。
作费用预测是要与市场同类可比公司作比较，看看预测是否合理。另外，费用预测还要跟产品和服务推出时间、公司的重大事件（如：新开分公司、产品上市、等）、增长率等因素配合。
5年的费用预测模型如表5…4所示。表5…45年的费用预测模型
费用预测
（￥）
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年市场及营销薪酬福利179 400565 8001 684 8002 304 0002 880 000销售提成占入收3％60 000180 900600 0001 440 0002 250 000邮购目录、广告24 000120 000300 000500 0001 000 000其他费用占收入1％20 00060 300200 000480 000750 000市场及营销费用合计283 400927 0002 784 8004 724 0006 880 000占收入％14。2％15。4％13。9％9。8％9。2％研发薪酬福利103 500310 500561 600720 0001 080 000测试24 00060 000100 000250 000300 000其他费用占收入％1％20 00060 300200 000480 000750 000研发费用合计147 500430 800 861 6001 450 0002 130 000占收入％7。4％7。1％4。3％3。0％2。8％管理费用薪酬福利200 100358 800547 560720 000936 000折旧6 66740 000106 667183 333266 667办公室租金及配套51 00032 000100 000300 000500 000其他费用占收入％1％20 00060 300200 000480 000750 000管理费用合计277 767491 100954 2271 683 3332 452 667占收入％13。9％8。1％4。8％3。5％3。3％运营费用合计708 6671 848 9004 600 6277 857 33311 462 667占收入％35。4％30。7％23。0％16。4％15。3％
第1年和第2年的细化费用预测模型如表5…5所示。
正文 5。8 有效的财务预测方法（9）
紫雨阁小说网 更新时间：2010…7…24 13：42：52 本章字数：1728
5。人员及人员费用预测
人员及人员费用预测时，需要考虑以下几点：
确定关键岗位人员：包括市场及营销人员、研发及技术人员、管理人员，还可能包括生产人员和服务人员（计入成本而不是费用）。
对于每个人员要明确：岗位及职务、数量、雇佣时间、薪酬水平等。
如果公司发展迅速，关键人员的薪酬要与市场同类可比公司相当。
5年人员预测模型如表5…6所示。
表5…5第1年和第2年的细化费用预测模型
费用预测
（￥）
1季度
4月
5月
6月
2季度
3季度
4季度
第1年
1季度
2季度
3季度
4季度
第2年市场及营销薪酬福利20 70011 50011 50011 50034 50055 20069 600179 400110 40011 400172 500172 500565 800销售提成占收入3％03 0004 8006 00013 80022 20024 00060 00027 00040 50054 00059 400180 900邮购目录、广告6 0002 0002 0002 0006 0006 0006 00024 00030 00030 00030 00030 000120 000其他费用占收入％1％01 0001 6002 0004 6007 4008 00020 0009 00013 50018 00019 80060 300市场及营销费用合计26 70017 50019 90021 50058 90090 800107 000283 400176 400194 400274 500281 700927 000占收入％〖10〗14。2％〖15〗15。4％研发薪酬福利17 2505 7505 7505 75017 25034 50034 500103 50051 75069 00086 250103 500310 500测试6 0002 0002 0002 0006 0006 0006 00024 00015 00015 00015 00015 00060 000其他费用占收入％1％01 0001 6002 0004 6007 4008 00020 0009 00013 50018 00019 80060 300研发费用合计23 2508 7509 3509 75027 85047 90048 500147 60075 75097 500119